نظام الضرائب المالية

ضريبة السلع والخدمات هنا!

ضريبة البضائع والخدمات (ضريبة السلع والخدمات) أخيراً هنا كالشتاء في جيم أو ترونز. تم تكريم النظام الضريبي غير المباشر الذي طال انتظاره مع العرش في 13 يوليو 2017 ، فقط لتحفيز النمو في الاقتصاد الهندي. فبعد تأسيس نظام ضريبي واحد ، أُنشئ على أساس "نظرية الدولة الواحدة" أدى نظام الإصلاح الضريبي الأكبر إلى القضاء على النظام الضريبي المتعدد الطبقات الذي كان موجودًا في الدولة. المقارنة بين ضريبة السلع والخدمات والشتاء هي أن يفهم القراء التشابه بين الاثنين ، وهو بالنسبة لي البقاء للأصلح. إن الهروب من مسؤوليات النظام الضريبي الجديد أمر مستحيل مثل الهروب من النسيم البارد في وينترز ، مما يجعل الهند الدولة العاشرة الأكثر تعقيدًا للاستثمار.

لقد بدأ عهده للتو

ضريبة السلع والخدمات هي إصلاح ضريبة القيمة المضافة متعدد المراحل على استهلاك السلع والخدمات استبدالها بالضرائب المتعددة المفروضة والتي يجمعها المركز والدولة. وتهدف إلى توحيد الضرائب المتعددة في واحدة وتعتزم أن تشمل العديد من الضرائب المركزية مثل ضريبة الخدمة وضريبة المبيعات المركزية ورسوم المكوس وأكثر من ذلك. ومع ذلك ، فإن الضريبة الوحيدة خارج نطاق ضريبة السلع والخدمات هي رسوم الاتحاد / الجمارك التي لا يزال الاتحاد يجبيها.

الهند هي دولة اتحادية حيث يمتلك كل من المركز والدولة سلطة فرض الضرائب وتجميعها للحفاظ على التفويض الدستوري للفيدرالية المالية ، وسيتم فرض ضريبة السلع والخدمات الثنائية. ستحال الضريبة التي تجبيها الدولة وتجمعها لتوريد السلع والخدمات إلى ضريبة السلع والخدمات الولاية (ضريبة السلع والخدمات للولاية) في حين أن الضريبة الأمامية الضخمة التي يفرضها المركز على إمدادات الدولة - الدولة من السلع والخدمات ستُسمى كضريبة السلع والخدمات المركزية (ضريبة السلع والخدمات المركزية). علاوة على ذلك ، فإن ضريبة السلع والخدمات الموحدة (ضريبة السلع والخدمات الموحدة) على تزويد الدولة للسلع والخدمات ستكون تحت مركز الإدارة المباشرة.

تتراوح الضريبة من صفر إلى 28٪ وتمكنت الضريبة من إحضار جميع فئات المنتجات في نطاق اختصاصها تقريبًا. تم ذكر ألواح ضريبة السلع والخدمات من خمسة مستويات من 0٪ و 5٪ و 12٪ و 18٪ و 28٪ كأدنى للإستخدام اليومي والمواد الأساسية وأعلى ألواح للمواد الفاخرة. وعلاوة على ذلك ، وفيما يلي فئات السلع غير الخاضعة للضريبة بموجب ضريبة السلع والخدمات:

1. المنتجات الكحولية: المنتجات الكحولية خارج تأثير ضريبة السلع والخدمات ، وسوف تستمر في فرض ضرائب عليها وفقًا للنظام السابق.
2. الكهرباء: تمكّنت الكهرباء من البقاء في المنتجات غير الضريبية (ضريبة السلع والخدمات وستفرض الضرائب المفروضة على الكهرباء من خلال أحكام خاصة بالولاية.
3. المنتجات البترولية: يتم منح الإسترخاء لمجموعة كاملة من المنتجات البترولية بما في ذلك النفط الخام والغاز الطبيعي والديزل والوقود.

بصرف النظر عن المنتجات المذكورة أعلاه ، هناك العديد من السلع مثل الخضروات والحبوب واللحوم والحيوانات الحية باستثناء الخيول والقطن والأدوات اليدوية مثل البستوني والمجارف والحرير الخام والكتب المطبوعة والصحف وورق الطوابع القضائية وغير القضائية وأجهزة السمع ، فحم الخشب ، وكل منتج مانع للحمل لا يشمله نطاق ضريبة السلع والخدمات. إن عصر ضريبة السلع والخدمات سوف يجلب الانسجام في نظام الضرائب في البلاد وسوف يقلل من "الآثار المتتالية" من الضرائب.

السيف في الظلام

يمثل نظام ضريبة السلع والخدمات إحدى أهم الخطوات التي اتخذتها الحكومة في اتجاه "صنع في الهند". إن أكبر إصلاح يميل إلى تحقيق الانسجام في النظم الضريبية عن طريق القضاء على "الآثار المتتالية" للضرائب المتعددة. إزالة المتتالية من الضرائب والتكاليف يساعد في الكشف عن التكلفة الخفية في البلاد. وبالتالي ، خفض تكلفة السلع والخدمات المصنعة في البلاد ، مما يجعلها أكثر قدرة على المنافسة في السوق الدولية ، وفي نفس الوقت زيادة الصادرات.

في وقت سابق ، تم تقدير العبء الضريبي الإجمالي على السلع والخدمات بنسبة 25-30 ٪ ، في حين أن تحت الحد الأقصى من المنتجات تحت ضريبة السلع والخدمات لوح الضريبة من 18 ٪. دعونا نأخذ مثالا على ذلك لفهم الفرق ، فالصانع عموما في السنة ينفق 100 روبية هندية على مختلف المواد الخام ، والتي تشمل الضريبة على 10 أي إن آر أنتجت الشركة المصنعة منتج إن وتم تصنيع إن بعد إضافة قيمة بقيمة 40 روبية هندية مما يجعل القيمة الإجمالية 140 روبية هندية وإذا كانت الضريبة 10٪ على المنتج N الذي يساوي 14 روبية هندية.

الآن ، وبموجب نظام ضريبة السلع والخدمات ، يمكن أن يقوم المصنع بتصنيف الضريبة بقيمة 14 روبية هندية مع الضريبة المدفوعة بالفعل أثناء شراء المواد الخام أي إن آر 10 ، ومن ثم ، فإنه يدفع 4 روبية هندية فقط ، ومع ذلك ، في ظل النظام السابق ، لا يوجد أي نص على فرض الضرائب وتباع البضائع الآن إلى تاجر الجملة بسعر 154. روبية هندية. وهكذا يضمن النظام الجديد آلية مستمرة للائتمان الضريبي وبنية ضريبية موحدة تعود بالفائدة على المصنعين وتجار الجملة وتجار التجزئة والمستهلكين النهائيين.

إذا كان لا يزال ، ضريبة السلع والخدمات غير قادر على إقناع والتأثير عليك ، فسأعطي المزيد من الأسباب لإعجاب ضريبة السلع والخدمات وتبنيها:

1. الحد من الروتين: الحد من المعاملات غير الضرورية وتعقيدات المحاسبة في العمل. نظام الضرائب المبسط سيوفر الحكومة بالإضافة إلى الوقت والمال الضريبي.
2. البنية المبسطة: يمكن لبنية أبسط تحقيق مزيد من الامتثال وبالتالي زيادة دافعي الضرائب والإيرادات الضريبية للحكومة.
3. سعر تنافسي: سيخفض ضريبة السلع والخدمات فعليًا مقدار الضرائب التي يدفعها المستهلك النهائي. ستؤدي الأسعار المنخفضة إلى تعزيز الاستهلاك الذي يؤدي إلى فوائد التسعير للأعمال.
4.  التصدير> الواردات: عندما تنخفض تكلفة الإنتاج في السوق المحلية ، تميل السلع إلى أن تكون أكثر تنافسية في الأسواق الدولية ، الأمر الذي سيعمل بشكل جيد بالنسبة للمصدرين ، الذين يتنافسون مع المصنعين الأجانب الذين يواجهون هيكل أقل تكلفة.

استعد للشتاء

يجب على الشركات المتوافقة مع ضريبة السلع والخدمات أن تفهم إطار ضريبة السلع والخدمات وتهيئ نفسها للرياح القوية التي تأتي في طريقها وتأثيرها المحتمل على عملياتها. وبالتالي ، فإن وضع نهج منظم واستراتيجي هو أمر حاسم ولكنه ضروري. يتمثل التحدي الرئيسي في تحديد القضايا الحرجة التي تؤثر على العمل أثناء النقل إلى ضريبة السلع والخدمات.

إن الفهم الدقيق للتعقيدات وتطوير خريطة طريق لتصبح متوافقة مع ضريبة السلع والخدمات هو الحاجة إلى ساعة لرجال الأعمال. لذلك ، بدلاً من ضريبة السلع والخدمات ، وفيما يلي المراحل القليلة التي يمكن أن تصبح فيها هياكل الشركة خالية من المتاعب من ضريبة السلع والخدمات:

1. تحديث تكنولوجيا المعلومات والمحاسبة: قد يؤدي الامتثال لـ ضريبة السلع والخدمات إلى إعادة تشكيل في أنظمة تقنية المعلومات ، والتعديلات في بيانات العميل الرئيسية ، وحسابات رمز الضريبة. إذا كانت الشركة تتعامل مع أعداد كبيرة من الفواتير ، فسيتم إنشاء الفواتير بصيغة أكيدة حسب توجيهات مجلس ضريبة السلع والخدمات.
2. مراجعة العقود: سيتم مراجعة العقود لتتوافق دائمًا مع ضريبة المبيعات. علاوة على ذلك ، ستكون هناك حاجة إلى إضافة أحكام جديدة في العقود طويلة الأجل.
3. تسعير المنتج: قد يلزم إعادة التقييم بأسعار المنتجات. في الحالات التي يكون فيها العميل غير قادر على استرداد الضريبة المشحونة ، يتحمل المورد العبء الضريبي.
4. الموارد البشرية: سيتم تعديل طائرة راتب الموظف ، حيث يمكن تطبيق ضريبة السلع والخدمات على الهدايا والبدلات والمصروفات المطالب بها.
5. معالجة الأعمال: تتطلب جميع وحدات الأعمال تقريبًا فواتير إلكترونية وتقارير جديدة لتسهيل إرجاع ضريبة المبيعات. يجب أن تكون عمليات الشركة المتوافقة مع ضريبة السلع والخدمات قوية بما يكفي لاستيعاب نظام الإيداع الإلكتروني في الهند.
6. اﻻﻣﺗﺛﺎﻻت اﻟﺟدﯾدة: ﺗﺣت ﻣﯾﺛﺎق ﺿرﯾﺑﺔ اﻟﺳﻔرﯾﺔ ﻣﺧﺻص للاﯾرادات اﻟﺷﮭرﯾﺔ وﻣﺧﺻص ﻣﻧﻔﺻل ﻟﻼﻟﺗﺣﺎق واﻟﺗدﻗﯾق اﻟﺳﻧوي ، واﻟﺗﻲ ﯾﺟب ﻋﻟﯽ اﻟﺷرﮐﺎت ﻋﻟﯾﮭﺎ ﺗﻌدﯾل اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ وﻋودة طرق اﻹﯾداع.

سيتم معاقبة المخالفين

بالنسبة لمخالفي النظام الضريبي الجديد ، تكون الليلة مظلمة ومليئة بالرعب كما هو مذكور في البند 122 من قانون ضريبة السلع والخدمات المركزي ، وهناك ما يقرب من 21 جريمة بموجب القانون الجديد هي كما يلي:

1. الفواتير المزيفة: حيث يقوم شخص خاضع للضريبة بتزويد السلع / الخدمات دون أي فاتورة أو فاتورة مزيفة أو إذا كانت الفاتورة الصادرة بذلك تنتهك أحكام ضريبة السلع والخدمات.
2. التهرب الضريبي: حيث يقوم الشخص الخاضع للضريبة بجمع الضرائب ولا يقدمها ، احصل على استرداد ضريبة السلع والخدمات عن طريق الاحتيال ، وقمع ضريبة المبيعات للتهرب من الضرائب.
3. الاحتيال: حيث يقدم المرء معلومات كاذبة أثناء التسجيل في ضريبة السلع والخدمات أو يقدم سجلات مالية مزورة أو عائدات مزيفة للتهرب من الضرائب.

يفرض القانون عقوبات مدنية وكذلك عقوبات جنائية على الشخص المخالف ، حيث يتعين على الجاني دفع مبلغ الغرامة بنسبة 100٪ من الضريبة الممنوحة ، مع مراعاة مبلغ لا يقل عن 10،000 روبية هندية. وفي حالات الاحتيال والسجن تصل إلى الحد الأدنى من 1 سنة وكحد أقصى 5 سنوات وغرامة أو كليهما.

مخاوف ضريبة السلع والخدمات

وقد تم نشر القانون ، ومع ذلك ، فمن الضروري بالنسبة للبلد أن يكون لديها شبكة قوية وهيكل تكنولوجيا المعلومات لجعل التنفيذ السلس للقانون ، والتي لا تزال قيد التنفيذ. القضية الأهم الأخرى التي تواجه البلاد خسارة الإيرادات الثقيلة التي ستتكبدها الدول من أجل وضع قانون كامل.

على وجه التحديد ، هناك العديد من الاهتمامات الخاصة بكل ولاية مثل ولاية ماهاراشترا ، وتدر عائدا بأكثر من 13000 روبية هندية سنويا من أوكتروي ، جوجارات ، وتولد إيرادات 5000 روبية هندية كرور من CST. وتكسب دول أخرى مثل البنجاب وهاريانا ما يقرب من 2,000 روبية هندية من ضريبة الشراء. ومع ذلك ، فإن الخوف الأكبر من هذه الدول أنها سوف تفقد في نهاية المطاف دخل من هذه الضرائب ، على تنفيذ ضريبة السلع والخدمات.

هل أنت معفى؟

حسنا ، ليست كل الأخبار سيئة ، هناك بعض الإعفاءات لتنفيذ ضريبة السلع والخدمات حيث يتم إعفاء توريد السلع والخدمات من ضريبة السلع والخدمات لأنها سوف تميل إلى تقليل عبء الضرائب على المجتمع منخفض الدخل. في وقت سابق ، من الإلزامي تقديم الاسترداد إلى العديد من السلطات الحكومية التي تستند إلى بعض المبادئ المذكورة أدناه:

1. جميع الخدمات الحكومية للجمهور مثل الخدمات التعليمية المقدمة من المدارس الحكومية و / أو الكليات . والدفاع والجيش والشرطة والإدارة المدنية والاستخبارات وغيرها من الإدارات الحكومية ، ومع ذلك ، الخدمات البريدية والسكك الحديدية والبنوك والتأمين والصحة والجمهور تستثنى مؤسسات القطاع من الوظيفة السابقة ؛
2. أي أو كل نشاط خدمة بين صاحب العمل أو الموظف كمقدم خدمة أو خلاف ذلك سيتم إعفاؤه ؛
3. تعفى الأغذية المعالجة التي يغطيها نظام التوزيع العام ؛
4. تعفى رسوم المدارس والجامعات غير الحكومية.
5. الخدمات الصحية التي تقدمها المستشفيات غير الحكومية.

نمضي قدماً فقط

واجه إصلاح ضريبة السلع والخدمات في الهند تحديات متعددة أثناء تنفيذه. كان عدم وجود توافق في الآراء بين الدول أحد أسباب التأخير في التنفيذ. على الرغم من العوائق الكبيرة ، تمكنت ضريبة السلع والخدمات من الوصول إلى نظام الضرائب الهندي. وستكون الخطوة الهامة نحو نمو الاقتصاد من ضريبة السلع والخدمات الثنائية التي تشمل ضريبة السلع والخدمات المركزية والولائية قادرة على دعم روح الفدرالية. ومع ذلك ، هناك حاجة إلى التحقق السليم والتوازن والتعديل الدستوري المناسب الذي من شأنه أن يقيم المجتمع الهندي الجديد.