Law Blog Categories

more

Most Viewed Articles

تسليم المجرمين بين الدول

Published on : March 2015
Author(s):Zisha Rizvi

التعاون في التحقيقات المالية الدولية

Criminal Lawyers in Dubaiعلى ما يبدو "محادثات المال" ولكن "الجريمة لا تدفع" ﻭﺑﺎﻟﺘـﺎﱄ ، ﻓـﺈﻥ ﺍﳉﺮﳝـﺔ ﺍﳌﺎﻟﻴـﺔ ﺷـﺎﺋﻌﺔ ، ﻟﻜـﻦ ﺍﻷﺳـﺎﻟﻴﺐ ﺍﳌﻌﻤﻮﻟـﺔ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑـﺔ ﻋﻠﻴﻬـﺎ و خفضها ﻓﻌﺎﻟـﺔ.

إن تطور العمل المصرفي يعني أن هناك طرقاً الآن أكثر من أي وقت مضى للنشاط المالي، مع أنظمة الانترنت و تقنيات الدفع و البيتكوين، كل ذلك يساعدنا في تعملاتنا. و لكن مع أساليب جديدة تأتي عمليات جديدة. مع غسل لأموال و التهرب من الضرائب و الاحتيال عبر الانترنت و تمويل الإرهاب يضم بانتظام قوائم المحاكم في جميع أنحاء القارات. و بالنظر إلى أن الاتصال العالمي و النقل كان له تأثير على أن العالم أصبح الآن مكاناً صغيراً نسبياً، فليس من المدهش أن تكون هذه الجرائم قد اتخذت بعداً دولياً.

إذن ما هي الأنظمة المعمول بها لمراقبة الجريمة المالية عبر الوطنية وتقديم أي مرتكبيها إلى العدالة؟ في هذه الدفعة الثانية من سلسلة القانون الجنائي الدولي ، سنناقش الطرق التي تتعاون بها الإمارات مع الدول التي تطلب المساعدة في إجراء التحقيقات المالية.

1. هل دبي طرف في أي اتفاقيات دولية تتعلق بتبادل المعلومات في قضايا الضرائب والتحقيقات الجنائية؟

كما نعلم جميعًا ، فإن أحد المنافع الرئيسية للعيش في الإمارات العربية المتحدة هو أن الدخل الذي ندره الإمارات العربية المتحدة لا يخضع للضريبة. ومع ذلك ، ليس من غير المعتاد أن يحصل المهاجرون على مصدر دخل إضافي في بلدانهم الأصلية ، الأمر الذي قد يخضع للضريبة وفقًا للقانون المحلي. وفي أماكن أخرى من العالم ، قد لا يستطيع المغترب فقط أن يدفع ضريبة على دخلهم في المنزل ، ولكن قد يضطرون أيضًا إلى إعلان هذا الدخل في بلد إقامتهم ،

حيث يمكن أن يخضع مرة أخرى للضرائب أو الرسوم. وهذا له تأثير على أن نفس الدخل يخضع للضريبة مرتين - مرة واحدة في الولاية القضائية المحلية ومرة ​​واحدة في بلد الإقامة. من أجل تجنب ذلك ، تدخل العديد من الدول في اتفاقيتي تجنب الضريبة المزدوجة (DTAAs). تهدف DTAA إلى فرض ضرائب على العائدات المحققة من بيع الأسهم ، والأرباح الموزعة ، والمدفوعات الإئتمانية والرسوم في الدولة التي يتم فيها كسب الدخل ، وفقًا لشروط متفق عليها بين دولتين عضوين.

قانون الضرائب هو اختصاص قضائي - وهذا يعني أنه ليس دوليًا. يسري قانون الضرائب الخاص بالدولة على المواطنين والمقيمين في هذا البلد وحده ، ولا يمكن تمديده ليشمل ولايات قضائية أخرى. ومع ذلك ، فإن السمة المماثلة في غالبية قانون الضرائب الوطني هي الطريقة التي يتم بها تجريم الإبعاد ، مع إدانة الأشخاص المدانين بالضرائب. التهرب كثير من الأحيان عرضة للمتنوعه فاي و / أو السجن.

تجدر الإشارة إلى أن DTAAs لا تعتبر تجنبًا ضريبيًا - السبب الواضح هو أنها ليست طريقة يمكن من خلالها للفرد أو الشركة تجنب الضرائب ، بل مجرد ملاذ يمكن بموجبه للكيان السعي للحصول على إعفاء من دفع دفعتين لنفس الأصول. وبالتالي لا تتحمل مشاركة DTAA أي مسؤولية جنائية ، والهدف الرئيسي هو تعزيز النمو الاقتصادي بين الأطراف التي وقعت على ذلك.

ينص القانون الاتحادي رقم 39 لسنة 2006 في دولة الإمارات العربية المتحدة ، والذي يتعلق بالتعاون القضائي الدولي في المسائل الجنائية (القانون رقم 39) ، على تسليم المشتبه بهم جنائياً في الحالات التي يخضع فيها الشخص المعني للتحقيق الجنائي في الخارج. كما ناقشنا في الجزء الأول من هذه السلسلة ، وقعت الإمارات معاهدات تسليم مع العديد من الدول ، وتفرض هذه المعاهدات متطلبات إضافية على الدول الأعضاء. من الممكن للدول الأجنبية (بما في ذلك البلدان التي لم توقع على معاهدة جنائية) أن تطلب تسليم شخص يقيم في الإمارات لاستجوابه أو مقاضاته أو إنفاذه ، على الرغم من أنه من الملاحظ أن الشرطة وسلطات النيابة والمحاكم في دولة الإمارات العربية المتحدة لديها مطلق الحرية في رفض تسليم المجرمين لأسباب معينة. بالإضافة إلى ذلك ، فيما يتعلق بالجوائز أو الأحكام الصادرة من الدول التي لا تمتلك الإمارات العربية المتحدة معها معاهدة ثنائية ، يجب أن تكون أحكام قانون الإجراءات المدنية لدولة الإمارات العربية المتحدة ساطعة.

2. متى وكيف يتوجب على دبي الكشف عن هذه المعلومات؟

تتبع الإمارات الإجراءات الداخلية وتعمل وفقًا لمتطلبات القانون المدني لدولة الإمارات العربية المتحدة وقانون المعاملات التجارية الإماراتي وقانون العقوبات الإماراتي.

بما أن دولة الإمارات العربية المتحدة طرف في العديد من الاتفاقيات الدولية والمعاهدات الثنائية ، والتي تتوافق مع العديد من اتفاقيات DTAA ومعاهدات المساعدة القانونية المتبادلة ، يمكن لحكومة الإمارات العربية المتحدة أن تتعاون مع السلطات الأجنبية في عملية التحقيق والمقاضاة في القضايا الجنائية. على الرغم من أن التهرب الضريبي لا يتم تناوله بشكل خاص في معظم هذه الاتفاقيات ، إلا أن المعاهدات تشير إلى تقديم المساعدة "لغرض الإجراءات". وهذا يعني أن تبادل المعلومات المصرفية المحددة قد يكون مسموحًا به بموجب أحكام قانون مكافحة غسل الأموال ، وخاصة عندما تنشأ ضرائب جنائية في البلد الأجنبي.

3.  ما المقصود بـ "السرية المصرفية" بموجب قانون دبي؟ في أي الحالات يلتزم البنك بالكشف عن المعلومات؟ إذا كانت هناك مثل هذه الحالات ، ما هي طبيعة إجراء الكشف: الجنائية أم الإدارية؟ هل الحق في تلقي مثل هذه المعلومات يقتصر على الشرطة والمدعين العامين والمحاكم الجنائية ، أم أن السلطات الضريبية والبلدية تستحقان؟ هل هناك أي طلب خاص مطلوب للإفصاح؟

إن مصطلح "السرية المصرفية" في حد ذاته معترف به عموما بموجب القوانين السائدة في دولة الإمارات العربية المتحدة. لغرض هذه المقالة ، فإننا نحد من نطاق استجابتنا للإمارات العربية المتحدة الأوسع نطاقا ونستثني تشريع مركز دبي المالي العالمي ، والتفاصيل التي يمكن الحصول عليها من موقع STA الإلكتروني (www.stalawfirm.com). جميع المصرفيين والتجار وغيرهم من المهنيين القادرين على جمع البيانات وتخزينها من الجمهور ملزمون بواجب السقوط - وهذا الإخلال هو نوع من المخالفة بموجب المادة 379 من قانون العقوبات الإماراتي (القانون الاتحادي رقم 3 لسنة 1987 ، بصيغته المعدلة). المادة 379 تنص على ما يلي: -

"يعاقب بالحبس مدة لا تقل عن سنة واحدة ولا تقل عن عشرين ألف درهم أو بإحدى هاتين العقوبتين ، على أي شخص مكلف بسر بسبب مهنته ، أو المنصب أو الفن الذي يكشفه في حالات غير تلك المسموح بها قانونًا ، أو إذا استخدم مثل هذا السر لمنفعة خاصة به أو لمنفعة شخص آخر ، ما لم يسمح الشخص المعني بالكشف عن مثل هذا السر أو استخدامه. .

تسري عقوبة السجن لمدة لا تتجاوز خمس سنوات على الجاني الذي يكون مسؤولاً علنياً أو مسؤولاً عن الخدمة العامة ، وقد عُهد بالسرية أثناء أو بسبب مناسبة أداء واجبه. أو الخدمة. "

Criminal Lawyers in Abu Dhabiبالإضافة إلى ذلك ، تنص المادة 106 من قانون الاتحاد (القانون رقم 10 لعام 1980 بشأن البنك المركزي والنظام النقدي وتنظيم المصارف) على الالتزام بالحفاظ على سرية كافة البيانات المصرفية المقدمة إلى البنك المركزي.

في المسائل الجنائية (سواء كانت متعلقة بصيغة دولية أو محلية) ، يجب الإفصاح عن المعلومات لسلطة التحقيق. في حين يمكن أن يطلب من البنوك الإدلاء ببيانات قبل الملاحقة القضائية ، إلا أنه من الناحية العملية ، يمكن أن تطلب المحكمة الإفصاح عن المعلومات والبيانات الرسمية.

4. في أي ظروف يجوز حظر / تجميد حسابي المصرفي في دبي؟ ما السلطة قادرة على منع ذلك؟

 في المسائل الدولية ، فإن تجميد حساب مالي مقره دولة الإمارات العربية المتحدة سيعتمد إلى حد كبير على ما إذا كانت هناك معاهدة بين دولة الإمارات العربية المتحدة والبلد الذي يتقدم بالطلب. وعلى أي حال ، فإن سلطة اتخاذ أي قرار فيما يتعلق بتجميد حساب مصرفي تؤول إلى النيابة العامة و / أو السلطات القضائية. في حالات الاشتباه في غسيل الأموال أو تمويل الإرهاب ، يتمتع محافظ المصرف المركزي بصلاحية طلب تجميد حساب مصرفي. تتولى النيابة العامة في دبي صلاحيات التحقيق ، وهي قادرة على رفع دعوى ضد المتهم وإحالة القضية إلى المحكمة للمحاكمة في القضايا المحلية.

5.  كم من الوقت سيظل حسابي محظورًا؟

تعتمد الجداول الزمنية بالكامل على طبيعة ومستوى التهمة ، وقد يتم تحديدها من قبل النيابة العامة أو المحكمة.

في الحالات المتعلقة بغسل الأموال وفقا للقانون رقم 1 لسنة 2004، يمكن أن محافظ البنك المركزي إصدار إشعار لتجميد حساب مصرفي لمدة سبعة (7) أيام. لغرض التحقيق، ومحافظ و / أو النائب العام قد تمتد هذه الفترة لطالما قد يستغرق لإكمال عملية التحقيق.

6.  إذا تم تجميد حسابي ، هل يمكنني الاستئناف؟ إلى أي محكمة؟

 في المسائل الجنائية يكون التسلسل الهرمي (من الأدنى إلى الأعلى) كما يلي: (أ) الشرطة ؛ (ب) الادعاء ؛ (ج) المحكمة الابتدائية ؛ (د) محكمة الاستئناف ؛ (هـ) محكمة النقض. إذا تم تجميد الحساب ، يتم الاستماع إلى الاستئناف من قبل المحكمة العليا.

7.  هل التهرب الضريبي جريمة في دبي؟ ما هي قوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تعتبر الإمارات العربية المتحدة بشكل عام بلدًا خاليًا من الضرائب. هناك بعض الاستثناءات التي تنطبق على شركات النفط والغاز ، وفروع البنوك الأجنبية. في إمارة أبو ظبي، وتخضع مبادئ الضرائب وفقا للمرسوم ضريبة الدخل أبوظبي لعام 1965 (وتعديلاته). يتم تغطية الضرائب في دبي بموجب النظام الأساسي الراهن "ودخل قانون دبي لعام 1969" (وتعديلاته)، في حين يتم التحكم النظام الضريبي في إمارة الشارقة وذلك تمشيا مع الأحكام الواردة في 'مرسوم ضريبة الدخل الشارقة لعام 1968 ".

 

Related Articles