نظرة على الجرائم المالية

جوهر الجرائم المالية

الفشل مع شرف المحاولة أفضل من النجاح بالاحتيال

سوفوكليس

في صباح مشرق في مارس 2009 ، اعترف برنار ماردوف بالذنب بالاحتيال على موكليه من خمسة وستين (65) مليار دولار في واحدة من أكبر مخططات بونزي التي شهدها العالم. ويقضي الرئيس السابق لشركة برنارد إل. ماردوف للاستثمار في الأوراق المالية ذ.م.م بالسجن لمدة 150 عامًا بعد أن طُلب منه التنازل عن أكثر من 17 مليار دولار لإعادة عمل موكليه. متجهاً إلى صفحة تغطية معظم المجلات والصحف التجارية التي لها وجه مبتسم لفجاي ماليا ، المليونير الذي يدين بملايينه لمصارف مختلفة في الهند. لقد نشرت وسائل الإعلام افتراضاته كحكاية خرافية في القرن الحادي والعشرين. الصناعة التجارية والمالية هي العمود الفقري لأي اقتصاد. على مدار الثلاثين (30) سنة الماضية ، أصبحت الجرائم المالية والتجارية مصدر قلق متزايد للحكومات في جميع أنحاء العالم. ينشأ هذا القلق من مجموعة متنوعة من القضايا حيث يختلف تأثير هذه الجرائم في السياقات المختلفة. واليوم ، يشكل انتشار الجريمة ذات الدوافع الاقتصادية في العديد من المجتمعات تهديدا كبيرا لتنمية اقتصاداتها واستقرارها. كشفت الأزمة المالية العالمية الأخيرة النقاب عن العديد من المشاريع الوهمية من الشركات التي تستغل النظام المالي وتهينه. لذلك ، لا بد للحكومات من إيجاد تشريعات مختلفة للحد من صعود مارفلوفس ومالياس في المستقبل.

في كثير من الأحيان ، تعتبر الجرائم التي ترتكبها الشركات أكثر خطورة من الجرائم التي يرتكبها الأفراد نتيجة لسلسلة من الموارد المالية المعنية وتحديد القيود المفروضة على مدى العقوبات. مثل هذه الأعمال تشجع المديرين التنفيذيين للشركات على الاختباء وراء حماية الحجاب الشركات إلى 'العمل' تحت اسم الأخير.

فرض الضرائب

متى يتحول النشاط القانوني والمالي للفرد إلى حالة من التشويش غير القانوني؟ اللحظة التي يقرر فيها الحصول على الفوائد من خلال التهرب أو التقصير في أحكام قانون الأرض. لدى حكومات الدول المختلفة أنظمة مختلفة فيما يتعلق بالضرائب. ومع ذلك ، فإن جميع هذه الأنظمة صارمة بنفس القدر. ومن هنا ، تحاول الشركات العملاقة رفع أرباحها بطريقة غير مشروعة عن طريق عدم امتثالها للتشريعات الضريبية في البلاد عن طريق:-

• الامتناع عن الاعتراف بالإيرادات الفعلية ؛
• تقديم بيانات مالية غير كاملة وغير صحيحة ؛ و
• إعداد سجلات وهمية وإدخالات

ﮐﻣﺎ أن اﻷﻓراد واﻟﺷرﮐﺎت ﯾﺳﺗﻔﯾدون أﯾﺿﺎ ﻣن اﻷﺣﮐﺎم اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻟﻼﻣﺗﻧﺎع ﻋن اﻟﺧﺻوم اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ اﻷﻋﻟﯽ. ومع ذلك، فإن الأسباب السائدة للتهرب من الضرائب هي الافتقار إلى الوعي الثقافي بأهمية الاقتصاد الضريبي، ونقص الدخل ، وغياب التكافؤ والعدالة الاجتماعية ، وعدم الشفافية في الإجراءات ، وما شابه ذلك.

و بالتالي ، ينبغي على الحكومات أن تسعى للتوحيد في المعركة ضد المتهربين من الضرائب الذين يخلقون شعوراً مضطرباً بعدم التوازن المالي في المجتمع. وقد وضعت العديد من البلدان اتفاقيتي تجنب الضريبة المزدوجة (DTAAs) لضمان عدم معاقبة الأفراد والشركات بسبب دفع الضرائب على نفس الموضوع في بلدين مختلفين. لذلك ، يمكن للسلطات الضريبية المقابلة إنفاذ تشريع أو معاهدة مماثلة لاقتطاع كمية متزايدة من الضرائب المهربة. يجب الحد من مأزق التهرب الضريبي بشكل فعال من قبل الإدارة لأن الجريمة تؤدي أيضًا إلى تنفيذ أعمال إجرامية أخرى مثل الاحتيال وغسيل الأموال. المتهربين من الضرائب المساعدة في غسل الأموال لتحويل الأموال الضريبية إلى بلدان أخرى من خلال وسائل غير مشروعة. ومع ذلك ، من المرجح أن تهرب التهرب الضريبي من وراء القضبان بالنظر إلى قصة المليونير جاك أبراموف الذي تم تغريمه 24.7 مليون دولار وحكم عليه بالسجن لمدة 70 شهرًا بعد اعترافه بالتهرب الضريبي في الولايات المتحدة.

سرقة الشؤون المالية

المال له قيمته فقط عندما يكون متوفرا في المكان المناسب ، في الوقت المناسب. علاوة على ذلك ، يخضع الأفراد والشركات للضريبة في حالة تحويل الأموال من بلد إلى آخر. ومع ذلك ، فإن الضريبة مسألة مكلفة بالنسبة إلى مجرمي القانون من ذوي الياقات البيضاء. جريمة غسل الأموال هي عملية تهدف إلى إضفاء الصفة القانونية على الأموال التي يتم الحصول عليها من مصادر غير قانونية مثل المخدرات والتهريب والتهرب من الضرائب والاحتيال وتجارة الأسلحة والممارسات الفاسدة وغيرها من الأنشطة غير المشروعة. تؤدي هذه العملية إلى نمو غير مباشر في الاستثمار الأجنبي المباشر الذي تتراكم من خلاله الأموال في البلدان المتقدمة والمتقدمة. ومع ذلك ، فإن غسل الأموال ليس عملية بين عشية وضحاها. يسافر عدم شرعية غسل الأموال عبر مراحل عديدة - المرحلة الأولى التي تنطوي على استخراج الأموال في النظام المالي. بعد ذلك ، يتم تنظيف المعاملة أو تطهيرها وإعطاء شكل قانوني في النظام المالي مع (أو "تعتزم") استثمار أو إنفاق نفس المبلغ.

تنشأ الحاجة إلى هذه الممارسة غير القانونية عندما يكتسب الفرد أموالاً سائلة لا يعرف مصيرها من قبل السلطات. يتم احتساب الأموال المودعة لدى أحد البنوك من قبل السلطات المعنية أو البنك المركزي للبلد. ومع ذلك ، لا يتم احتساب الأموال المحصلة بطريقة غير قانونية في أي من البيانات الرسمية للحسابات. ولذلك ، فإن عدم شرعية غسل الأموال يبدأ عندما يتم استثمار الأموال السائلة التي يتم الحصول عليها بطريقة غير مشروعة في عمليات الشراء أو الودائع المصرفية بهدف نقلها أو إلغائها في مكان آخر بطريقة غير قانونية. بعد ذلك ، يتم تحويل الأموال ، وتناثرها وإخفائها في حسابات أخرى مختلفة مثل القطاعات المالية من خلال عمليات نقل إلكترونية محلية وعالمية متعددة. قد يتم نقل الأموال ذهابًا وإيابًا عبر شبكة من الحسابات المتعددة والشركات والدول لإخفاء أصولها. علاوة على ذلك ، يتم إخفاء الأموال بشكل غير قانوني في الحسابات الأجنبية أو الكيانات القانونية الأخرى تحت عباءة الأرباح التجارية لإضفاء الشرعية على الأموال.

في الوقت نفسه في دبي

وكان الحكم الصادر عن محكمة التمييز في دبي في الاستئناف رقم 75 لعام 2008 ينص على مدى مسؤولية حملة الأسهم عن شركة ذات مسؤولية محدودة في الجرائم المالية. نصت المادة 218 من القانون الاتحادي رقم 8 لسنة 1984 بشأن الشركات التجارية (القانون القديم) على أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي كيان منفصل. وبناءً على ذلك ، لن يكون شركاء الكيان مسؤولين عن أفعال أو ديون هذه الأخيرة إلا بقدر حصتهم في رأس مال المنظمة. ومع ذلك ، رأت المحكمة أن شريك شركة ذات مسؤولية محدودة سيكون مسؤولاً شخصياً عندما يتصرف بطريقة احتيالية على النقيض من مذكرة الشركة. ومع ذلك ، فقد ألغى المشرعون القانون القديم. ينص القانون الاتحادي رقم 2 لعام 2015 المتعلق بالشركات التجارية (القانون الجديد) على عقوبات صارمة على الشركة وإدارتها في حالة الاحتيال أو التقصير في الالتزام بالقانون. وعلاوة على ذلك ، تنص المادة 84 والمادة 162 أيضًا على أن يكون المديرون أو الشركاء مسؤولين تجاه الشركة إذا تصرفوا بطريقة احتيالية بما يتعارض مع سلطاتهم أو أحكام القانون الجديد.

وعلاوة على ذلك ، تنص المادة 65 من القانون الاتحادي رقم 3 لعام 1987 بشأن إصدار قانون العقوبات (قانون العقوبات) على الالتزامات الجنائية للشركة. وقد نصت أحكام قانون العقوبات على أن "مسؤولية الشركات لا تكمن إلا في مدى الغرامة". ومع ذلك ، يمكن اعتبار المتهم في قضية ما مسؤولاً شخصياً بموجب أحكام قانون العقوبات. يشير هذا المخطط إلى أن مسؤولًا تنفيذيًا في شركة ارتكبت فعلًا احتياليًا سيكون مسؤولًا عن هذا الفعل بصفته الشخصية ولا يمكن أن يختبئ تحت درع حجاب الشركة. وفسرت محكمة التمييز في دبي هذا الحكم في الاستئناف رقم 49 لعام 2003 ، ورأت أن مدير الشركة سيكون مسؤولاً جنائياً إذا قام بالتزوير بتقليد العلامة التجارية لشركة أخرى.

استنتاج

لقد قامت العديد من الدول بسن تشريعات ومعاهدات أخرى بسبب الخطر المتمثل في أن غسل الأموال يمتلك الاقتصاد المحلي والعالمي. وعلاوة على ذلك ، تم إبرام اتفاقات دولية متعددة لمكافحة تلك الجرائم وزيادة تقويض انتشارها. ولذلك ، فإن الجرائم المالية تؤثر سلبا على الاقتصاد المحلي والاستثمار الأجنبي لكل دولة حيث تؤدي إلى انخفاض قيمة العملة المحلية التي تتوج في نهاية المطاف بعرقلة النمو الاقتصادي وانتشار البطالة.